HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CƯ TRÚ TỪ LỢI NHUẬN ĐƯỢC HƯỞNG TỪ HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN - Luật sư Đà Nẵng

Căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định thu nhập từ đầu tư vốn là một trong các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, Thu nhập từ đầu tư vốn được xác định tại Điều 9 Nghị định 253/2026/NĐ-CP bao gồm:

“1. Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay.

Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần; lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác theo quy định của pháp luật; lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào tổ chức tín dụng; lợi tức nhận được do góp vốn vào quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác như:

a) Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn;

b) Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác do các tổ chức trong nước phát hành;

c) Các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác theo quy định của pháp luật, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu trí tuệ, công nghệ và bí quyết kỹ thuật;

d) Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, cổ phiếu phát hành từ nguồn vốn chủ sở hữu cho cổ đông hiện hữu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn”.

Vì vậy, cổ tức, lợi tức, tiền lãi nhận được do tham gia đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn như sau:

Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú

Thu nhập tính thuế

Thuế suất 5%

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn quy định tại khoản 3 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Ví dụ: Ông A là cá nhân cư trú, góp vốn vào Công ty TNHH B với số vốn góp là 2 tỷ đồng. Trong năm 2026, Công ty TNHH B quyết định chia lợi nhuận cho ông A số tiền 500 triệu đồng.

Khi đó, thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn của ông A là 500 triệu đồng.

Số thuế thu nhập cá nhân ông A phải nộp được xác định như sau:

500.000.000 đồng × 5% = 25.000.000 đồng.

Như vậy, ông A phải nộp 25 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân đối với khoản lợi nhuận nhận được từ việc góp vốn.

Trên đây là hướng dẫn của FDVN về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ lợi nhuận, lợi tức phát sinh từ hoạt động góp vốn. Việc xác định đúng thu nhập tính thuế và thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế sẽ giúp cá nhân chủ động thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Trường hợp Quý Khách hàng có vướng mắc hoặc cần tư vấn cụ thể về nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động góp vốn, vui lòng liên hệ FDVN để được hỗ trợ và tư vấn phù hợp với từng trường hợp cụ thể.

…………….

Luật sư tại Đà Nẵng:

Tầng 2 Tòa nhà Thư Dung Plaza, 87 Nguyễn Văn Linh, phường Hải Châu, thành phố Đà Nẵng

Luật sư tại Huế:

366 Phan Chu Trinh, phường An Cựu, Thành phố Huế

Luật sư tại TP. Hồ Chí Minh:

146 Hoàng Hoa Thám, phường Gia Định, thành phố Hồ Chí Minh

Luật sư tại Hà Nội:

P.301, Tầng 3, số 63 Vũ Ngọc Phan, phường Láng, thành phố Hà Nội

Luật sư tại Nghệ An:

1421 Nguyễn Tất Thành, phường Quỳnh Mai, Nghệ An

Tầng 2, tòa nhà Cửa Tiền Phố, đường Hồ Hữu Nhân, phường Trường Vinh Tân, tỉnh Nghệ An